新个税首月工资算个税及申报关键点

咸阳仁和会计培训小编整理，会计必看的新个税首月工资算个税及申报关键点，仅供参考。

工资薪金个税算法不一样

1.按月预扣预缴—用的是年度税率表;

2.增加专项附加扣除

【例】某公司拟于2月初发放工资，需要在1月底计算2月工资应缴的税款。假设某员工1月份工资薪金收入为15000元，2月份工资薪金收入为20000元。如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除，每月定额扣除1500元，在不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除因素下，该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所得税计算过程如下：

(1)1月份工资应预扣预缴税额为：

(15000—5000—1500)×3%=255元;

(2)1-2月份累计工资应预缴税额为：

(15000+20000—5000×2—1500×2)*3%=660元

(3)扣除1月份工资应预扣的税款，2月份工资还应预扣的税额为：

660元—255元=405元。

申报的关键点

一

先搞定1月份工资的申报表

01

完成各项信息采集

先在扣缴客户端采集本单位员工基本信息、专项附加扣除信息，并完成各自的报送、获取反馈成功。

02

填写1月份工资数据

在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入1月份工资薪金收入数据。

03

预填专项附加扣除数据

填写1月份工资薪金收入数据后，需要在填写工资薪金页面点击“预填专项附加扣除”。根据提示，系统将所有人员的专项附加扣除信息填入申报表。

预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的EXCEl表格!!!

计算1月份税款

点击”综合所得申报”页面上方的“税款计算”按钮，1月份累计应扣缴税额就会出现，1月工资的申报表填写完毕，现在还没到申报期(2019年1月属期的工资薪金所得在2019年2月份征期内才能申报)，先不忙进行税款申报。

此时，请务必导出1月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据!!!

专项附加扣除注意事项

问：我们公司1月15号发工资，相应的税款单位也扣了，有些员工在公司扣完税以后又改了专项附加扣除信息，怎么能让这些修改的专项附加扣除不影响已经算好的1月税款，而在2月份再进行累计扣除呢?

答：如果本单位1月工资及代扣税款已经确定，为了职工在发工资之后修改的专项附加扣除信息不影响客户端已经填报好的1月份申报表，在按照上述介绍，完成2月份工资的申报表填报后，请千万注意不要在回到1月份申报表的填报界面中，再次点击“预填专项附加扣除”按钮，以免后续下载更新的专项附加信息，更新在了1月份的申报表中。

如果实在不小心手抖点击了，别慌，可以再把此前导出的各环节数据表再次导入，恢复此前算好的数据，此时，你一定能体会到税局小哥在上述各环节都请您备份好数据的良苦用心。